Uzņēmumiem, kuriem realizācijā ir gan ar PVN apliekami, gan neapliekami darījumi, PVN uzskaitē jāveic atbilstoša PVN priekšnodokļa uzskaite.
Piemēram: uzņēmums piedāvā gan ārsta konsultācija (ar PVN neapliekams darījums), gan tur pat ārsta prakses vietā var iegādāties preperātus, medikamentus un ārstniecības palīgierīces (ar PVN apliekams darījums).
100% atskaitāms PVN
Ja piegādātāja rēķins (izmaksas) 100% attiecas uz darbību, kas ir ar nodokli apliekamie darījumi (piemēram, medikamenti), PVN ir tiesības atskaitīt 100% kā priekšnodokli, tādēļ piegādātāja rēķinu reģistrē kā parasti, norādot PVN kodu P21 vai P12.
Piegādātāja rēķins par 121.00 EUR, PVN 21.00, atskaitāms 100%. Rēķins, grāmatojums un PVN deklarācija izskatās šādi:
100% neatskaitāms PVN
Ja piegādātāja rēķins (izmaksas) 100% attiecas uz ar nodokli neapliekamiem vai neapliekamajiem darījumiem (piemēram, sakaru izdevumi ārstam), neveidojās tiesības atskaitīt priekšnodokli no piegādātāja rēķina, tādēļ piegādātāja rēķinu reģistrē, norādot PVN kodu NP21/NP12, lai PVN summa tiktu uzrādīta PVN deklarācijas gan 62.rindā, gan 66.rindā.
Piegādātāja rēķins par 121.00 EUR, PVN 21.00, neatskaitāms 100%. Rēķins, grāmatojums un PVN deklarācija izskatās šādi:
PVN, kas jāsadala pēc proporcijas
Ja piegādātāja rēķina izmaksas attiecas uz abiem saimnieciskās darbības veidiem – ar nodokli apliekamajiem un neapliekamajiem darījumiem (piemēram, biroja noma, elektrība, jo birojā gan pārdod medikamentus, gan veic ārsta konsultācijas), PVN priekšnodokli var atskaitīt tikai par daļu no rēķina summas, ņemot vērā abu saimnieciskās darbības veidu proporciju, ko aprēķina mēneša beigās. Šādus piegādātāja rēķinus ērtības labad, reģistrē ar PVN kodu P21/P12 grāmatojot visu PVN summu kā priekšnodokli un veicot nepieciešamo korekciju mēneša beigās, veidojot manuālu Finanšu grāmatojuma ierakstu pirms PVN deklarācijas veidošanas.
Piegādātāja rēķins par 121.00 EUR, PVN 21.00 attiecas uz abām darbības jomām. Sākotnēji visu PVN grāmato kā priekšnodokli. Lai šādu "jaukto" rēķinu PVN kopsummu būtu viegli atrast mēneša beigās, rēķiniem var pievienot Objektu, tad atskaitē Galvenā grāmata par janvāri būs viegli atrast šādu rēķin PVN kopsummu, kuru koriģēt.
Ņem vērā! Ja rēķinā jāpiemēro gan 100% neatskaitāms PVN, gan šis, nākotnē pēc proporcijas sadalāmais PVN, norādot rindās dažādus PVN kodus, tad Objekts jānorāda rēķina rindās. Lai rindu Objekts pievienotos arī grāmatojumos, MONEO galvenajos iestatījumos > Piegādātāju kontējums > aktivizēt rūtiņu Grāmatot PVN sadalot pa rindu objektiem.
Mēneša beigās, aprēķina atskaitāmā un neatskaitāmā PVN proporciju (ņemot vērā apgrozījumu). Ja atskaitāmai daļa, piemēram, ir 0,3, bet neatskaitāmai ir 0,7, tad veido grāmatojumu 21.00*0.3=6.30EUR
PVN deklarācijā "jauktais" rēķins + korekcijas grāmatojums izskatās šādi:
Visi trīs rēķini PVN deklarācijā:
Komentāri
0 comments
Lūdzu ieejiet lai varētu pievienot komentāru.